Od 1 stycznia 2025 roku wchodzi w życie nowelizacja przepisów dotyczących podatku dochodowego, wprowadzająca możliwość stosowania tzw. kasowego PIT-u. To rozwiązanie stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorców, pozwalając im płacić podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Nowe zasady mogą być szczególnie korzystne dla przedsiębiorców. Czy spółka z o.o. może skorzystać z kasowego PIT-u?
Co to jest kasowy PIT?
Kasowy PIT zmienia dotychczasowe zasady opodatkowania dochodów, zgodnie z którymi obowiązek podatkowy powstawał w momencie wydania towaru, wykonania usługi lub wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy przedsiębiorca faktycznie otrzymał zapłatę. Od 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli odprowadzać podatek dochodowy dopiero po uregulowaniu należności przez kontrahenta.
Podobne zasady obowiązują w przypadku kosztów uzyskania przychodów – przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć faktury zakupowe do kosztów dopiero po ich opłaceniu. Takie rozwiązanie może mieć kluczowe znaczenie w kontekście zarządzania finansami i rozliczeń podatkowych. Należy pamiętać, że z rozwiązania tego nie mogę skorzystać spółki z o.o. oraz inne podmioty, które prowadzą pełne księgi rachunkowe.
Czy spółka z o.o. może skorzystać z kasowego PIT-u?
Krótka odpowiedź brzmi: nie, nie może. Z metody kasowego rozliczenia PIT mogą skorzystać wyłącznie:
- Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, IP BOX lub ryczałtem.
- Podatnicy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł.
- Firmy, które nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
Kasowy PIT nie jest dostępny dla spółek cywilnych, spółek jawnych ani dla przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi, takimi jak firmy małżonków czy spółki w rajach podatkowych. Ze stosowania kasowego PIT-u wyłączone są także spółki z o.o. (nie mogą one skorzystać z tego rozwiązania, gdyż sp. z o.o ma obowiązek prowadzić pełne księgi rachunkowe).
Jak wybrać kasowy PIT?
Wybór kasowego PIT-u wymaga złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego. W przypadku zakładania działalności w trakcie roku, termin ten wynosi 20 dni od rozpoczęcia działalności, a w przypadku założenia firmy w grudniu – do końca roku.
Decyzja o wyborze tej metody rozliczeniowej obowiązuje przez cały rok podatkowy i automatycznie przechodzi na kolejne lata, chyba że przedsiębiorca zrezygnuje z niej, składając stosowne zawiadomienie. Przedsiębiorstwa korzystające z usług biura rachunkowego mogą liczyć na wsparcie w przygotowaniu odpowiednich dokumentów i optymalizacji podatkowej.
Jak stosować kasowy PIT?
Metoda kasowa zakłada, że datą powstania przychodu jest dzień uregulowania należności, jednak nie później niż dwa lata od wystawienia faktury. W przypadku likwidacji działalności, podatek należy zapłacić niezależnie od tego, czy kontrahent uiścił płatność.
Kasowy PIT można stosować wyłącznie do transakcji z innymi przedsiębiorcami, udokumentowanych fakturami. Metoda ta nie obejmuje przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi, takich jak spółki, w których przedsiębiorca posiada udziały, ani dochodów ze sprzedaży środków trwałych czy wartości niematerialnych.
Ewidencja faktur
Przedsiębiorcy korzystający z kasowego PIT-u muszą prowadzić ewidencję faktur dokumentujących przychody. Ewidencja powinna zawierać datę wystawienia faktury, numer faktury, kwotę należności oraz datę zapłaty. Dla jednoosobowej działalności gospodarczej, prowadzenie precyzyjnej ewidencji może być szczególnie istotne, dlatego warto skorzystać z usług specjalistów oferujących księgowość dla JDG.
Kasowy PIT to istotna zmiana, która może znacząco poprawić płynność finansową przedsiębiorstw. Dla jednoosobowej działalności gospodarczej profesjonalna księgowość odgrywa kluczową rolę w prawidłowym wdrożeniu nowych zasad i zapewnieniu zgodności z przepisami. Warto rozważyć to rozwiązanie i skonsultować się z ekspertami, aby maksymalnie wykorzystać możliwości, jakie daje nowa metoda rozliczeń podatkowych.
